关于严格财政监管的建议

发布时间:2020-01-16


    我们针对“严格财政监管”提出四点建议:
    一、全面贯彻落实新《预算法》
    1.加强预算编制环节的审核。科学设计嵌入预算编制审核工作机制,推进预算监督关口前移,从预算编制环节入手,对预算编制开展同步监督。一方面探索完善政府全口径预算编制监督机制,从预算编制的合法性、合理性、科学性等方面加强监督;另一方面完善部门预算编制与执行监督机制,重点加强对部门财政收支的完整性、项目支出的合理性、绩效性等方面监督。
  2.加强预算执行环节的监控。充分利用财政部门现有的信息平台,对预算收入征缴入库、资金拨付使用进度、预算追加等进行实时动态监控,对预算执行环节出现的各种风险及时预警、及时纠正,防止挤占、挪用财政资金。探索建立对政府全口径预算编制执行监督与重点检查调研相结合的工作流程,对重大财政专项资金实施同步动态监控的同时,可采取对重大专项使用的重点部门开展检查调研,确保预算执行过程中财政资金安全规范使用。
  3.加强决算环节的审查。加大对部门决算的审核力度,建立完善财政专职监督机构参与部门决算审核的工作机制。通过开展决算审核,对部门决算中存在重大问题的单位开展专项检查或抽查,加强对重点部门、重点行业、重点资金决算情况的监督,及时发现和纠正决算编审中的问题,提高决算数据的真实性和准确性,充分发挥决算对加强预算管理的促进作用。
    二、加大对财政各类检查的力度  
    1.加大财政专项资金的监督检查。一是完善专项资金监督检查机制。逐步建立并完善事前审核把关、事中跟踪问效和事后绩效评价的专项资金监督新模式,实现专项资金监督与管理、源头监管与全过程监控相结合。围绕关涉民生的重大财政专项资金,设计重点监督检查清单,制定具体监督检查工作机制,促进规范专项资金管理,确保财政专项资金执行过程不走样、不变样,财政惠民政策落到实处。二是创新专项资金监督检查方式。针对各类专项资金的特点,创新监督检查方式:针对部分涉及面广、关涉群众利益的专项资金可采取购买社会服务的方式开展全方位监督检查;针对涉及面小、问题集中突出的专项资金可采取由财政专职监督机构开展重点检查;对涉及面较广、政策要求高的专项资金可采取省市县三级联动的方式开展全面检查。三是促进专项资金信息公开力度。加大对专项资金信息公开力度的监督检查,促进专项资金按照要求对分配政策、分配过程和结果以及执行过程和结果面向社会全面公开,接受社会各界的监督。
  2.加大财政收入质量的监督检查。一是推进收入监督机制创新。充分发挥收入监督服务经济决策和财政管理的作用,创新收入监督机制,建立与税务、工商、人民银行等信息共享机制和协调合作收入核查机制,形成收入监督合力。二是加强重大财税政策监督。围绕财税体制改革中心,加强对国家出台的结构性减税政策、“营改增”税制改革、资源税税制改革、地方税收优惠政策等重大财税政策的监督和调研,通过监督检查和调研发现财税体制改革实施过程中出现的重大问题,及时提出改进措施和建议,为财税体制改革出谋献计,发挥财政监督服务财政改革的作用。三是加大收入质量监督力度。加强对财政收入真实性、合法性的监督检查,重点监督收入混库、虚增虚减财政收入等现象;加强对税收征管情况的监督,对税务部门征收管理情况实施再监督;加强对非税收入的监督,重点监督国有资源出让收益、国有资本经营收益、国有资源有偿使用收益等收入征缴情况。
  3.加大会计信息质量的监督检查。一是强化对重点行业会计信息质量检查。坚持会计监督工作服务财政中心工作,选择关涉国计民生、重大财税政策贯彻落实的重点行业、重点单位开展会计信息质量检查。二是加大对社会中介机构执业质量检查。加大对会计师事务所等中介行业监管力度,采取全面检查、定期抽查和重点复查等相结合的方式,对会计师事务所等中介机构的会计信息质量、执业质量和综合管理等进行监督,重点加强对会计师事务所的执业质量检查,力促规范会计中介行业执行准则和管理,推动会计中介行业健康有序发展。三是不断提升会计监督检查的职能作用。进一步建立健全会计监督机制、完善方式方法,力求监督定位更准,会计监督作为财政监督工作的重要组成部分,既要做到监管有侧重,又要做到服务财政中心工作,站在财政管理者的角度,有针对性地开展会计监督检查。建立聘用社会力量参与监督检查的人才库,充分发挥会计监督涉及面广、检查深入等优势,广泛了解财税政策、会计政策的执行效果,分析各项政策等对宏观经济的影响程度,提出完善政策和加强管理的意见建议。
    三、全面推进财政系统内部控制建设
    1.加强内部控制的顶层设计。要把加强财政部门内部控制建设,提升到落实党的十八届四中全会精神建设法治政府的客观要求、深化财税体制改革、优化财政治理、推进依法理财的重要内容和手段、从源头上落实党风廉政建设主体责任和贯彻《中国共产党廉洁自律准则》和《中国共产党纪律处分条例》的重要抓手的高度,明确加强内部控制对于建立健全权力运行的制约和监督机制、减少自由裁量权、限制公共权力滥用、有效避免财政政策制定和资金分配过程中的行政风险、法律风险与廉政风险等方面具有重要意义。
    2.推动内部控制制度的体系建设。内部控制制度建设要坚持突出重点、整体推进,构建内容协调、程序严密、配套完备、有效管用的制度体系。要结合各地实际情况推进内部控制基本制度的建立,将业务、流程进行分类,明确内部控制制度的适用范围及控制目标,提出内部控制的主要要素和应当遵循的原则,明确专项风险内部控制的种类、方法、主要内容以及职责分工。要科学制订符合本单位实际情况的内部控制办法和操作规程。深入梳理预算编制、预算执行等财政业务重点领域和主要流程,抓住重要环节和控制节点,分析存在的业务风险和廉政风险,厘清责任边界,按照分事行权、分岗设权、分级授权的要求,综合运用不相容岗位(职责)分离控制、授权控制、归口管理、流程控制、信息系统管理控制等方法进行有效防控。
    3.建立内部控制的执行考评体系。要建立公平有效的内部控制考评机制。组织对内部控制制度执行情况的考核与评价,科学确定考核评价的重点和标准,将专项风险内部控制办法及操作规程当中的风险进行量化,设定合理的分值,将各单位内部控制制度执行情况、自查自纠情况、风险事件应对情况、专项检查处理及整改落实情况等纳入考核评价范围和指标体系,逐步形成科学、合理、公平、公正的考核评价指标体系。
    4.加强财政内部控制的宣传教育。要加大宣传教育力度,深入推广内部控制理念,广泛宣传财政部门规范权力运行、严格内部控制的先进经验和典型做法,引导广大财政干部职工树立正确的权力观,适应内部控制新常态,自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识,正确行使人民赋予的权力。要加强内部控制业务培训,使各级财政干部职工紧密结合工作实际,深入领会、积极探索财政内部控制的特点和方法,让内部控制理念深入人心,为全面推进财政内部控制建设营造良好的内部环境和社会氛围。
  5.加快财政内部控制的信息化建设。要按照“统一规划、分步实施、逐步完善”的原则,积极推进内部控制信息化建设。要逐步将内部控制制度、操作规程、内部控制理念、控制活动、控制措施等固化融入业务生产系统、专项业务系统和办公自动化系统,建设覆盖财政各业务系统的内部控制监督管理工作平台。建立风险识别和预警机制,通过信息采集、风险预警等技术手段,强化流程控制,对财政资金运行全过程等财政主要业务的内部控制有效性进行监控,对财政内部控制各项业务进行管理,做到过程留痕、责任可追溯,实现财政部门内部控制的信息化、程序化和常态化。
    四、强化对财政资金的绩效监督
    1.准确定位绩效监督的目标。从总体上来说,当前开展绩效监督,就是为了“完善财政管理、深化财政改革、保障资金效益、拓宽监督视野”,真正实现最广大人民的根本利益。通过完善财政管理、 深化财政改革、保障资金效益、拓宽监督视野来保障绩效监督的定位。
  2.尽快完善绩效监督的基础。一是通过转变管理理念,将对财政资金效益的监督作为更重要、更实质性的工作内容。努力实现政府管理理念,从投入导向型向绩效导向型转变。二是加强法规建设。将综合预算、预算资金绩效监督以及相关责任追究的条款明确法制化,使财政绩效监督和绩效预算有所依据。三是规范预算管理。应当进一步细化预算指标管理,在全部财政资金投入、功能目标完整的项目上,尝试编制绩效预算,实现预算执行结果与预算目标的清晰对比,促进绩效监督工作的顺利开展。规范各单位财务管理,明细项目资金的分类核算等基础性工作,使绩效检查有实施的信息基础。四是构建评价体系。应当多层级、分行业地逐步建立。通过不断实施绩效监督,不断修正绩效标准,反复试错并引入专家参评机制。五是加强人员培训。主要包括三个方面:一是绩效预算方面的培训。绩效预算与绩效监督密不可分,绩效监督是为预算目标服务,从事绩效检查工作的人员必须认识到这一实质,才能正确评价和妥善处理实施监督过程中遇到的问题;二是对实施绩效分析方法的培训。开展绩效监督的方法较多,如成本-收益法、最小成本法、历史比较法等,实施人员要根据监督对象的具体情况及其所具备的条件,选择适宜的方法,完成绩效监督工作;三是对绩效监督报告的培训。要求实施人员在检查前通过深入细致地研究,确定绩效监督报告中包括的内容、结构、格式等,力求完整、客观、公正地反映被查单位的绩效水平。 
  3.科学运用绩效监督方法。一是综合考虑我们目前管理水平和管理对象成熟度。应继续抓好真实性、合法性的传统财务监督,不断完善绩效监督环境基础,逐步加大绩效监督比重;二是解决好定性和定量的问题。绩效监督的方法众多,有些是定量的、也有些是定性的。要摈弃了死板定量打分的作法,运用相关指标工具时,还要注意财政支出项目目标的投放成本。 
  4.有效组织绩效监督实施。一是注意资料的收集。由于绩效监督工作的基础是项目资料的完善,这不仅包括项目直接效益的资料,还包括间接效益的资料。所以,应当在具体检查前要求单位自查先行、内控测试先行,相关的自查报告、测试表都将是检查工作的信息、线索,能促进实质性的绩效监督的开展。二是注意绩效评价标准的提炼。绩效评价标准建设是一个复杂的系统工程,是制约绩效监督的瓶颈。要求监督人员不仅要完成个别项目的绩效监督工作,还要在连续性、可比性的项目中提炼出统一的绩效指标,然后应用这些指标反过来再对这类项目进行评价或排序,形成完整的绩效评价结果。三是注意项目可持续绩效的评述。可持续发展和综合效益的关注应贯穿于对财政支出项目的绩效监督的始终。具体而言,就是要全面衡量项目的绩效情况,不仅局限于当年的绩效和项目的经济效益,还要以科学发展观为指导,注重节约能源、高效使用各种资源,实现全面、可持续发展的要求,从经济效益、社会效益、环境效益等多角度来监督项目的绩效情况,跨越近期与远期的判断,给项目以全面完整的评价。 四是项目绩效监督与宏观绩效监督相结合。以项目为对象开展绩效监督工作能够清晰地反映每个项目的绩效情况,促进预算管理水平的提高和项目单位管理的改进。要尽量做到项目绩效监督与宏观绩效监督相结合,才能取得良好的效果。  
  5.积极转化绩效监督成果。当前开展的绩效监督工作还带有尝试和探索的性质,如何实现绩效监督的成果转化就显得尤其重要。所以应从以下几个方面来考虑:一是提炼综合性指标,作为连续性项目下一年度预算的绩效目标;二是积极迅速地将绩效监督成果反馈给管理相关者,加强项目预算动态调整;三是在下一年度安排对本年度绩效监督检查项目单位的跟踪回访,落实绩效责任;四是建立滚动的宏观绩效分析模型,实现对财政支出绩效的即时监控,及时反映财政支出的效果和效益。同时,对于普遍性的绩效问题,尤其要举一反三,在制度层面有效完善,提高财政支出的效率和效果。  


                                                                                                建 议 人: 金伟健
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